El impuesto de sucesiones por herencia en Badajoz
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Cuánto pagarás por heredar en Badajoz según tu caso
Cada heredero calcula el impuesto sobre el valor neto individual que recibe. Antes se descuentan las deudas justificadas y se aplican las reducciones que correspondan.
Qué bienes y deudas entran en el cálculo
La masa hereditaria incluye viviendas, fincas, cuentas, vehículos, acciones, seguros de vida y otros derechos del causante. Las deudas reales y documentadas, como préstamos pendientes, pueden reducir la base imponible.
Los gastos futuros de reforma no suelen reducir la base imponible. Si hay usufructo y nuda propiedad, cada derecho tiene una valoración fiscal distinta.
Orientación por parentesco y valor heredado
La cuota cambia según el grupo de parentesco, el patrimonio previo y las reducciones aplicables. Los grupos I y II incluyen, por norma, hijos, padres y cónyuges.
Estos grupos pueden acceder a una bonificación autonómica elevada si cumplen los requisitos vigentes. El cálculo se hace por cada heredero, no por el total de la herencia.
Heredero Valor neto individual Tratamiento orientativo en Extremadura Qué revisar antes de pagar
Hijo, padre o cónyuge Entre 100.000 y 300.000 € Puede quedar una cuota muy reducida por la bonificación del 99% si procede Grupo I o II, reducciones y fecha del fallecimiento Hermano Entre 50.000 y 150.000 € La cuota suele ser superior, sin la bonificación general de grupos I y II Grupo III, patrimonio previo y reducciones concretas Sobrino Entre 50.000 y 150.000 € Tributación similar al grupo III, con cálculo individual Vínculo exacto, discapacidad y seguros Persona sin parentesco Entre 50.000 y 150.000 € La carga fiscal puede ser elevada por pertenecer al grupo IV Coeficiente por patrimonio previo y título sucesorio
En Extremadura, una bonificación del 99% no significa que el impuesto esté “exento”. Primero se calcula una cuota. Después se reduce en el porcentaje legal si el heredero cumple las condiciones exigidas.
Reducciones y bonificaciones en Extremadura en 2026
Las reducciones bajan la base imponible. Las bonificaciones reducen la cuota ya calculada.
En Extremadura, los grupos I y II pueden aplicar una bonificación autonómica del 99% en sucesiones. Deben cumplir las condiciones legales.
La norma aplicable depende de la fecha de fallecimiento y de la residencia habitual del causante. Esa residencia suele fijarse por los cinco años previos al fallecimiento.
Beneficios que reducen la base imponible
Las reducciones por parentesco, discapacidad, seguros de vida, vivienda habitual o empresa familiar exigen requisitos concretos. No basta con que exista el bien o el vínculo familiar.
La reducción por vivienda habitual no se aplica a cualquier inmueble heredado. Debe probarse que era la residencia habitual del causante.
También deben revisarse los límites, el parentesco y las posibles obligaciones de mantenimiento. Una vivienda vacía o alquilada puede tener un trato distinto.
Bonificación, exención y no sujeción
La bonificación reduce una cuota existente. La exención elimina el impuesto en un supuesto concreto.
Aceptar una herencia está sujeto al impuesto, aunque la cuota final sea mínima por una bonificación. Una renuncia pura y simple antes de aceptar puede tener un trato distinto.
Esto cambia si la renuncia se hace a favor de una persona concreta. En ese caso, pueden surgir consecuencias fiscales diferentes.
Ejemplo orientativo de cálculo del impuesto
Para estimar el impuesto hay que partir de la base imponible de la herencia de cada heredero. No se parte del valor total que deja el fallecido.
Por ejemplo, un hijo recibe bienes por 260.000 €. También asume 20.000 € de deudas deducibles de la herencia .
Tras aplicar las reducciones, puede resultar una base liquidable de 200.000 €. Primero se calcula la cuota tributaria según la tarifa y el patrimonio previo del heredero.
Si la cuota previa fuera de 15.000 €, la bonificación autonómica del 99% dejaría una cuota final de 150 €. Este ejemplo es meramente ilustrativo.
El resultado puede cambiar por discapacidad, seguros de vida o vivienda habitual heredada. También influyen el usufructo, la nuda propiedad, la empresa familiar y las deudas acreditadas.
Los requisitos de permanencia también pueden cambiar el resultado.
Modelo 650 en Badajoz: plazo y documentos necesarios
Cada heredero presenta su propio Modelo 650 ante la Junta de Extremadura. Con este modelo declara lo que recibe.
El plazo ordinario es de seis meses desde el fallecimiento. Puede pedirse una prórroga dentro de los cinco primeros meses.
Antes de presentar, reúne certificados, testamento o declaración de herederos. Reúne también escrituras, IBI, saldos bancarios, seguros y justificantes de deuda.
Orden de los trámites tras el fallecimiento
El trámite esencial es hacer un inventario completo antes de aceptar o adjudicar la herencia. Debe incluir bienes, derechos, deudas y seguros.
Solicita el certificado de defunción y el de últimas voluntades.
Reúne el testamento o tramita la declaración de herederos ante notario.
Haz inventario de cuentas, inmuebles, vehículos, deudas y seguros.
Valora cada inmueble y comprueba su referencia catastral.
Calcula y presenta el Modelo 650 por cada heredero.
Liquida, si procede, la plusvalía municipal en el ayuntamiento del inmueble.
Qué ocurre si se presenta tarde
Presentar fuera de plazo puede generar recargos, intereses de demora y sanciones. Las sanciones pueden surgir si la Administración inicia actuaciones.
Pedir la prórroga dentro del plazo evita, en muchos casos, costes innecesarios. No esperes al sexto mes para revisar los documentos.
Dónde y cómo presentar el Modelo 650 en Badajoz
Cuando la competencia es de Extremadura, la autoliquidación se tramita ante su oficina gestora de tributos. La oficina depende de la residencia habitual del causante.
Para herencias en Badajoz, conviene comprobar el canal habilitado por la Junta antes de iniciar el expediente. El Modelo 650 puede prepararse y presentarse por vía telemática.
También puede presentarse por los sistemas presenciales habilitados. Para la vía telemática se necesita identificación electrónica.
Ten escaneados el certificado de defunción y las últimas voluntades. Incluye también el testamento o la declaración de herederos.
Añade la escritura de aceptación y adjudicación si ya existe. Incluye certificados bancarios a la fecha de fallecimiento y pólizas de seguros.
También hacen falta escrituras o notas simples, recibos del IBI y referencia catastral. Adjunta los justificantes de préstamos.
La presentación telemática no evita revisar los anexos. Una valoración o un documento incompleto puede provocar un requerimiento.
Herederos no residentes y causantes con residencia en otra comunidad
Que un heredero viva fuera de Extremadura no fija por sí solo dónde se liquida el impuesto. Lo relevante suele ser la residencia habitual del causante.
Si el causante vivía en España, la comunidad competente se identifica por donde pasó más días. Se revisan los cinco años previos al fallecimiento.
Una mudanza reciente a Badajoz no implica aplicar de forma automática la norma extremeña. Deben revisarse el empadronamiento, el domicilio fiscal y la atención sanitaria.
También pueden servir los consumos y otras pruebas de permanencia efectiva. Esto importa cuando hay dudas sobre la residencia.
Si el causante era no residente, pueden aplicarse reglas estatales. También puede ocurrir si hay bienes en varias comunidades o herederos en el extranjero.
Antes de presentar el Modelo 650, confirma qué Administración es competente. Así evitas una autoliquidación ante un órgano equivocado.
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Inmuebles en Badajoz: valor de referencia y plusvalía
Los inmuebles heredados exigen revisar el valor de referencia catastral. También debe revisarse la posible plusvalía municipal.
Para sucesiones, el valor declarado no puede ser inferior al mayor de tres valores: el declarado, el de mercado y el valor de referencia aplicable.
La plusvalía municipal es un tributo distinto. Se presenta ante el ayuntamiento donde está el inmueble.
Su plazo suele ser también de seis meses desde el fallecimiento.
Documentos para valorar una vivienda heredada
La escritura o nota simple acredita la titularidad y las cargas. El recibo del IBI identifica la referencia catastral.
También deben revisarse hipotecas, embargos, usufructos y deudas de comunidad. Una hipoteca puede afectar al valor neto fiscal.
La hipoteca también puede afectar a la decisión de aceptar la herencia. El inventario debe mostrar tanto bienes como deudas.
Aceptar, inventariar o renunciar
Antes de decidir, comprueba si los bienes superan las deudas. Este dato cambia por completo el riesgo de aceptar.
La aceptación pura y simple puede afectar al patrimonio personal. El beneficio de inventario limita, en general, la responsabilidad al caudal hereditario.
La renuncia pura y simple evita adquirir bienes y deudas. Una renuncia a favor de alguien concreto puede tener efectos fiscales distintos.
Opción Deudas del causante Efecto fiscal inicial Cuándo valorar esta vía
Aceptar pura y simplemente Puede afectar al patrimonio personal El heredero liquida por lo recibido Cuando el inventario muestra solvencia clara Beneficio de inventario Se limita al caudal hereditario, con requisitos No evita declarar si se acepta Cuando hay dudas sobre préstamos o avales Renuncia pura y simple No se adquieren bienes ni deudas No liquida como heredero renunciante Cuando la herencia es claramente deficitaria
Esta guía no basta si el causante residía fiscalmente fuera de España. Tampoco basta si hay bienes en varios países, empresa familiar o participaciones societarias. Se requiere una revisión jurídica y tributaria individual si se discute la comunidad aplicable. También hace falta si hay conflicto entre herederos o se prevé insolvencia. Revisa el caso antes de aceptar, renunciar o presentar el Modelo 650.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el impuesto de sucesiones en Badajoz?
Depende del valor neto individual, el parentesco, el patrimonio previo y los beneficios fiscales aplicables. Hijos, cónyuges y padres pueden tener una bonificación autonómica del 99%.
¿Quién está exento de pagar sucesiones en Badajoz?
No debe presumirse una exención automática. En muchos casos hay una bonificación y debes calcular y presentar la autoliquidación.
¿Dónde presento el Modelo 650 si vivo en Badajoz?
Se presenta ante la Junta de Extremadura. Puede hacerse por vía telemática o por los canales habilitados por la administración autonómica.
¿Qué plazo tengo para pagar una herencia en Badajoz?
El plazo ordinario es de seis meses desde el fallecimiento. La prórroga debe pedirse dentro de los cinco primeros meses.
Revisa el inventario antes de aceptar la herencia
Un inventario completo permite calcular el impuesto y comprobar las bonificaciones. También ayuda a decidir si conviene aceptar, aceptar a beneficio de inventario o renunciar.
Antes del quinto mes, confirma la residencia del causante y valora los inmuebles. Separa la plusvalía municipal del impuesto sucesorio.
El inventario evita decisiones costosas e irreversibles.
